Firmenwagenrechner 2024: 1%-Regelung oder Fahrtenbuch

Mit dem Firmenwagenrechner der WirtschaftsWoche können Sie den geldwerten Vorteil berechnen, den Sie durch die Nutzung des Firmenwagens erlangen und versteuern müssen.

Funktionsweise des Firmenwagenrechners 2023

Die Besteuerung von Firmenwagen betrifft Arbeitnehmer mit einem vom Arbeitgeber gestellten Fahrzeug und Selbstständige mit nur einem privat und dienstlich genutzten Fahrzeug gleichermaßen. Mit dem Firmenwagenrechner lässt sich der Netto-Privatanteil ermitteln, der sich durch den Firmenwagen ergibt. Sie finden mithilfe des Rechners heraus, wie Ihr Nettolohn oder das Nettoeinkommen als Selbstständiger mit beziehungsweise ohne den Firmenwagenanteil beschaffen ist. Es gibt zwei Berechnungsmethoden: die 1 %-Regelung und die Fahrtenbuchregelung.

Sie wählen zunächst im rechten Rechnerfeld die Berechnungsmethode aus, die Sie nutzen. Entscheiden Sie sich zwischen 1 %-Regelung oder Fahrtenbuch. Es gilt folgende Rechtslage:

• Selbstständige (Freiberufler und Gewerbetreibende) dürfen die 1 %-Regelung nur bei einer überwiegend dienstlichen Nutzung (mehr als 50 % aller gefahrenen Kilometer) des Firmenwagens anwenden (§ 6 Absatz 1 Nr. 4 EStG). Diese Regelung gilt seit dem 01.01.2006. Das BMF äußert sich hierzu in einem Schreiben vom 18. November 2009 (IV C 6 - S 2177/07/10004).
• Bei einer dienstlichen Nutzung über 50 % können Sie immer zwischen Fahrtenbuch oder 1 %-Regelung wählen.
• Auch bei überwiegend dienstlicher Nutzung können Unternehmer gern ein Fahrtenbuch führen. Sie sollten dann den Vorteil der einen oder anderen Methode berechnen.

Sollten Sie sich für die 1 %-Regelung entscheiden, geben Sie zuerst den Bruttolistenpreis Ihres Fahrzeugs ein. Als Arbeitnehmer geben Sie in den Folgefeldern die einfache Entfernung zu Ihrem Arbeitsplatz sowie eine mit Ihrem Arbeitgeber möglicherweise vereinbarte Selbstbeteiligung an. Zudem benötigt der Rechner Ihren Bruttolohn. Der Abschnitt Besteuerungsmerkmale wird mit Ihrer Steuerklasse und Ihrem Bundesland (wegen unterschiedlicher Kirchensteuer) ausgefüllt.

Sie geben Ihr Geburtsjahr, Ihre Kinder, Ihren monatlichen Freibetrag und Ihre Kirchensteuerpflicht an. Im letzten Abschnitt machen Sie Angaben zu den Vorsorgeaufwendungen, also den Ausgaben für die Renten- und Krankenversicherung. Als gesetzlich Versicherter tragen Sie die Höhe Ihres Zusatzbeitrages ein. Das Besteuerungsjahr tragen Sie rechts in die graue Box ein. Darunter erscheint das Ergebnis Ihrer Berechnung.

Abrechnung via Fahrtenbuch

Die Berechnung per Fahrtenbuchregelung erfordert zunächst die Angabe der Abschreibungsart Ihres Firmenwagens. Sie können „Prozentual“ wählen, dann folgen anschließend der Bruttolistenpreis, die jährliche prozentuale Abschreibung und Laufleistung sowie Ihre private jährliche Laufleistung. Letztere ermitteln Sie mit Ihrem Fahrtenbuch. Es kommen weitere Kosten hinzu:

• Kfz-Steuer
• Versicherung
• Kraftstoff
• Inspektionen
• außerplanmäßige Reparaturen
• Reifen und Ersatzteile

Anschließend tätigen Sie dieselben Eingaben wie bei der Abrechnung nach der 1 %-Regelung.

Was ist der geldwerte Vorteil durch den Firmenwagen?

Als Fahrer haben Sie in der Regel das Firmenfahrzeug nicht angeschafft und auch nicht versichert. Es entstehen Ihnen somit erstmal keine Kosten. Wenn Sie es nun privat nutzen, erlangen Sie einen geldwerten Vorteil. Hierbei handelt es sich um eine Vergütungs- oder Einkommensvariante, die statt als Geld als Leistung erfolgt, deren Wert in Geld zu beziffern ist.

Arbeitgeber gewähren solche Vorteile, um Mitarbeiter zu binden, Selbstständige erlangen sie, weil sie praktischerweise Dinge wie den Firmenwagen privat und dienstlich gleichermaßen nutzen. Solche Leistungen müssen durch Arbeitnehmer versteuert werden, bei Selbstständigen mindern sie den Steuervorteil durch die Anschaffung des Firmenwagens. Bei Arbeitnehmern wird die Sozialversicherungspflicht dabei berücksichtigt.

Die Privatfahrten sind ein geldwerter Vorteil, dieser muss besteuert werden. Der Begünstigte kann im Prinzip jährlich neu über die Berechnungsgrundlage entscheiden - bis auf die oben dargestellte Ausnahme bei Selbstständigen. Die 1 %-Regelung ist eine sehr bequeme Methode, das Fahrtenbuch wird als sehr lästig empfunden, obwohl es das eigentlich nicht ist. Zudem ist die Fahrtenbuchmethode genauer und gerechter, sie kann sich gerade bei der geringeren dienstlichen Nutzung (weniger als 50 % aller Fahrten) sehr lohnen.

Wenn Arbeitnehmer die 1 %-Regelung anwenden, benötigen sie ihre einfache Entfernung zur Arbeitsstätte. Die Besteuerung des geldwerten Vorteils erfolgt durch den Zuschlag auf den Bruttolohn (bei Arbeitnehmer) oder die Minderung des Steuervorteils durch die Fahrzeugkosten und -abschreibung (bei Selbstständigen). Arbeitnehmer können für die Minderung des geldwerten Vorteils und damit ihrer Steuerlast eine Selbstbeteiligung an den Arbeitgeber zahlen, die den geldwerten Vorteil nicht übersteigen darf.

Die Fahrtenbuchmethode

Die Fahrtenbuchmethode gilt zwar als unbeliebt, doch bei der Verwendung des vom Finanzamt vorgeschriebenen Fahrtenbuchs oder eines finanzamtssicheren elektronischen Fahrtenbuchs ist sie gar nicht so kompliziert. Darüber hinaus ist sie sehr genau. Der Fahrer unterscheidet im Fahrtenbuch:

• reine Dienstfahrten
• reine Privatfahrten
• Weg zwischen Arbeitsort und Wohnung sowie
• Familienheimfahrten.

Auch die tatsächlichen Kosten inklusive Abschreibung sind zu berücksichtigen. Ein Fahrtenbuch enthält als Pflichtangaben das Datum der Fahrt und die Kilometerstände bei Fahrtantritt und -ende, das Reiseziel und bei Dienstreisen den Zweck der Reise inklusive des aufgesuchten Gesprächspartners sowie bei Umwegen die Route. Das klingt erst einmal komplex, ist aber durch die standardisierten Fahrtenbücher sehr einfach. Ein Fahrtenbuch muss nur stets vollständig geführt werden.

Es kann finanzielle Vorteile generieren, wenn ein Fahrzeug schon abgeschrieben ist und vielleicht sehr viel im Unterhalt (durch häufige Reparaturen) kostet. Es ist durchaus zu empfehlen, ein Fahrtenbuch einmal probeweise zu führen, damit Sie feststellen, wie bequem oder unbequem das wirklich ist. Vielleicht errechnet Ihnen anschließend ein Steuerberater, wie hoch Ihr finanzieller Vorteil durch diese kleine Mühe ist.

Autor: Sören Imöhl

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